1. Категорії податків ІП
2. Фіксовані платежі ІП на обов'язкове страхування ( «за себе»)
3. Підвищення страхових внесків в 2019-2020 році
4. Податки і платежі ІП у позабюджетні фонди
5. Податки ІП залежно від податкового режиму
6. Податкові режими ІП:
7. Податки ІП на ОСН
8. Податки ІП на ЕНВД
9. Податки ІП на ПСН
10. Податки ІП на ССО
11. Додаткові платежі і податки ІП
12. Податок на майно
13. Які об'єкти можуть входити в цей перелік:
14. Теж може бути корисно:

Кожному майбутньому підприємцю необхідно знати, скільки податків платить ВП. Але в двох словах відповісти на це питання не вийде. Хоча б тому, що кількість і розмір податків індивідуального підприємця визначається системою оподаткування (податковим режимом), який ІП застосовує у своїй діяльності. Так само потрібно враховувати всі нюанси постійно мінливого законодавства, в цьому допоможе автоматичний онлайн-сервіс .

Залежно від режиму оподаткування, індивідуальний підприємець може платити один податок на рік або оплачувати кілька податкових платежів щомісяця. Про те, скільки податків платить ІП в 2019-2020 році, ми розповімо своїм читачам в нашій сьогоднішній публікації.

Категорії податків ІП

Відзначимо, що всі податкові платежі індивідуальних підприємців можна розділити на категорії. Їх чотири:

• фіксовані платежі ІП на обов'язкове медичне і пенсійне страхування ( «за себе»);
• податки і платежі на обов'язкові види страхування (відрахування з заробітної плати працівників);
• податки, передбачені системою оподаткування, яку застосовує ІП;
• податки та обов'язкові платежі, які є додатковими (залежать від виду підприємницької діяльності).

Фіксовані платежі ІП на обов'язкове страхування ( «за себе»)

У 2019-2020 році, як і в попередні роки, індивідуальні підприємці продовжують сплачувати страхові внески на обов'язкові види страхування. Страхові внески ІП платить незалежно від системи оподаткування. Причому не має значення, є дохід чи ні. Відповідальність за сплату страхових внесків починається з дати реєстрації фізичної особи як індивідуального підприємця. Розмір внесків фіксований. У разі якщо у індивідуального підприємця немає найманих працівників, то він робить фіксовані платежі тільки «за себе».

У 2019-2020 році ІП необхідно здійснити платежі в в ИНФС за місцем його реєстрації як індивідуальний підприємець (щокварталу або один раз за весь рік).

Розмір фіксованих страхових внесків в 2019 році, при доході менше 300 000 рублів наступний:

1. Внесок в ИФНС на обов'язкове пенсійне страхування - 29 354 рублів.
2. Внесок в ИФНС на обов'язкове медичне страхування - 6 884 рубля.

Всього за 2019 рік індивідуальний підприємець повинен сплатити обов'язкові внески за себе на суму 36 238 рублів, при річному доході менше 300 000 рублів.

У 2020 році суми страхових внесків у фіксованому розмірі збільшаться на 4 636 рублів і складуть:

1. Внесок в ИФНС на обов'язкове пенсійне страхування - 32 448 рубля.
2. Внесок в ИФНС на обов'язкове медичне страхування - 8 426 рублів.

Всього за 2020 рік індивідуальний підприємець повинен сплатити обов'язкові внески за себе на суму 40 874 рубля, при річному доході менше 300 000 рублів

Підвищення страхових внесків в 2019-2020 році

Нагадаємо, з 2018 року розмір фіксованих внесків для ІП не розраховується від МРОТ, встановленого на початок року. Законом від 27.11.2017 № 335-ФЗ, внесені зміни в НК РФ. Ст. 430 НК РФ визначено, що в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублів, то фіксований розмір внесків на пенсійне страхування становить:

• 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 роки;
• 29 354 рублів за розрахунковий період 2019 роки;
• 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року.

Таким чином, збільшення навантаження на фіксовані внески в 2019 році в порівнянні з 2018 роком становить 2 809 рублів. А в 2020 році необхідно заплатити фіксованих внесків вже на 3 094 рубля більше, ніж в 2019 році.

Страхові внески на медичне страхування у фіксованому розмірі незалежно від доходу підприємця складуть:

• 5 840 рублів за розрахунковий період 2018 роки;
• 6 884 рублів за розрахунковий період 2019 роки;
• 8 426 рублів за розрахунковий період 2020 року.

Зверніть увагу, в разі перевищення річного доходу (понад 300 000 рублів), IP додатково оплачує 1% від перевищеній суми . Оплату необхідно провести не пізніше 1 квітня наступного року.

Податки і платежі ІП у позабюджетні фонди

Наймаючи працівників, індивідуальний підприємець бере на себе додаткові зобов'язання і витрати, а саме:

• ІП обчислює (і утримує) ПДФО (з доходів, що виплачуються працівникам своєї організації) в розмірі 13% в якості податкового агента;
• ІП вносить платежі до позабюджетних фондів щомісяця за працівників, розраховуючи їх, виходячи із зарплати найманих працівників.

Податки ІП залежно від податкового режиму

Як уже згадувалося раніше, відповідь на питання про те, скільки податків платить ІП, багато в чому залежить від обраного ним режиму оподаткування.

Для індивідуальних підприємців законодавством РФ передбачено п'ять податкових режимів - чотири спеціальних і один загальний.

Податкові режими ІП:

1. ОСН або Загальна система оподаткування .
2. ЕНВД або Єдиний податок на поставлений дохід .
3. ПСН або Патентна система оподаткування .
4. ССО або Спрощена система оподаткування .
5. ЕСХН або Єдиний сільськогосподарський податок .

Тепер розглянемо більш детально, скільки податків платить ІП на кожній з перерахованих вище систем оподаткування.

Податки ІП на ОСН

Загальна система оподаткування застосовується індивідуальними підприємцями не надто часто. Використання ОСН передбачає сплату таких податків ІП:

• ПДФО або податок на доходи фізичних осіб (який сплачується з усіх доходів індивідуального підприємця);
• ПДВ або податок на додану вартість;
• податок на майно (яке ІП використовує в підприємницьких цілях);
• податок на землю.

Перебуваючи на Загальній системі оподаткування (ОСН), IP оплачує ПДВ та ПДФО «за себе».

Таким чином, перебуваючи на ОСН, індивідуальний підприємець платить мінімум два податки.

Податки ІП на ЕНВД

З 2013 року перехід на сплату єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД) носить добровільний характер. Розмір даного податку визначається за спеціальною формулою. Для розрахунку суми податку ЕНВД береться величина базової прибутковості ІП, яку встановлює орган влади суб'єкта РФ. У формулу розрахунку податку входять також коефіцієнти, що відображають специфіку роботи ВП.

Єдиний податок на поставлений дохід підходить підприємцям, які мають постійний і стабільний дохід.

При застосуванні ЕНВД розмір сплати податку не залежить від фактичного доходу ВП. Тому якщо передбачуваний дохід невисокий, краще не застосовувати ЕНВД, а скористатися іншою системою оподаткування.

Зверніть увагу, що з 2020 року ЕНВД буде скасований для тих підприємців, які торгують маркованими товарами (хутром, одягом, взуттям, ліками і т.п.). А з 2021 року ЕНВД планують повністю скасувати .

Податки ІП на ПСН

Цей режим оподаткування передбачає сплату фіксованого податку індивідуальним підприємцем. ІП оплачує вартість патенту на надання послуг (на певний період часу).

Вартість патенту і перелік видів діяльності, які підпадають під дію ПСН, встановлюють органи влади суб'єкта РФ.

Податки ІП на ССО

Спрощена система оподаткування або ССО - найбільш популярна серед представників малого бізнесу система оподаткування. Дана система налоггобложенія передбачає сплату податку щоквартально.

Індивідуальний підприємець має право сам вибирати об'єкт оподаткування:

• доходи (ставка з податку - 6%);

Варто зазначити, що відповідно до підписаного главою держави федеральним законом від 13.07.2015 № 232-ФЗ «Про внесення змін до ст. 12 частини I і частина II Податкового кодексу »зміни торкнуться ставок ССО. Так, регіональний уряд має право затвердити відповідний закон суб'єкта Федерації і встановити ставку від 6% до 1% для різних платників податків. Тобто регулювання ставок тепер можливо на регіональному рівні, і деякі регіони вже зменшили ці ставки.

• доходи, зменшені на величину витрат (ставка з податку - 15%).

Податок ВП у цьому випадку є податком на прибуток. Суб'єкти Федерації можуть встановлювати знижені ставки (але не нижче 5%) для різних груп платників податків та / або видів діяльності.

Додаткові платежі і податки ІП

На сьогоднішній день існують деякі види підприємницької діяльності, що мають на увазі сплату додаткових податків. Серед таких видів діяльності наступні:

• водний податок (за використання водних об'єктів);
• податок на видобуток корисних копалин;
• податок за виробництво (реалізацію) підакцизних товарів.

Індивідуальні підприємці, які мають ліцензії (спеціальні дозволи), крім сплати податків повинні здійснювати платежі за користування надрами, оплачувати збори за користування об'єктами водних біологічних ресурсів і об'єктами тваринного світу.

Податок на майно

До 1 січня 2015 року ІП, що застосовують спеціальні режими оподаткування, були звільнені від сплати податку на майно. З 1 січня 2015 такий обов'язок у них з'явилася.

В абзац 1 пункту 3 статті 346.11 НК РФ вноситься уточнення, що підприємці не сплачують податок на майно крім випадків, коли їх майно включено в кадастровий список регіону.

Таким чином, якщо ІП володіє майном, включеним в перелік об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як кадастрова вартість, і використовує його у підприємницькій діяльності, він зобов'язаний сплачувати податок на майно, незалежно від того, яку систему оподаткування він застосовує.

Перелік об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначена, як кадастрова вартість, повинен бути розміщений на офіційному сайті ФНС або на офіційному сайті суб'єкта РФ. Відповідальність за це покладено на уповноважені органи виконавчої влади суб'єктів РФ, згідно п.7ст.378.2 НК РФ.

Які об'єкти можуть входити в цей перелік:

• адміністративно-ділові центри;
• торгові центри;
• окремі приміщення в адміністративно-ділових і торгових центрах;
• нежитлові приміщення, призначення яких, відповідно до кадастровими паспортами об'єктів нерухомості або документами технічного обліку об'єктів нерухомості, передбачає розміщення офісів, торгових об'єктів, об'єктів громадського харчування і побутового обслуговування або які фактично використовуються для розміщення офісів, торгових об'єктів, об'єктів громадського харчування і побутового обслуговування .

Податок на землю

ІП сплачують податок на землю, так само як і фізичні особи на підставі податкового повідомлення. Податковий орган надсилає платнику податків повідомлення в термін не пізніше 30 днів до настання терміну платежу. У повідомленні має бути вказаний розрахунок податкової бази, розмір податку, що підлягає сплаті, термін його сплати.

Якщо з якихось причин Ви не отримали таке повідомлення, зверніться до інспекції особисто, щоб не пропустити строк сплати. Термін сплати до 1.10, виключення становлять Москва і Санкт-Петербург, влада яких мають право самі встановлювати термін і порядок оплати податку на землю.

Всі додаткові податки (платежі, збори) індивідуальний підприємець сплачує незалежно від системи оподаткування, на якій він знаходиться.

Матеріал відредагований відповідно до зміни законодавства, актуальним на 03.09.2019

Теж може бути корисно:

Інформація корисна? Розкажіть друзям і колегам

Коментарі

Натискаючи на кнопку "Відправити" ви підтверджуєте, що ваш коментар не містить персональних даних в будь-який їх комбінації

Питання і відповіді в коментарях даються користувачами сайту і не носять характеру юридичної консультації. Якщо вам необхідна юридична консультація, рекомендуємо отримати її, задавши питання по телефонах, вказаних вище, або через цю форму

.