Як збільшити грошовий потік на підприємстві
Завдання збільшення припливу грошових коштів має першорядну важливість для бізнесу. У певному сенсі - «Гроші важливіше прибутку».
Дійсно, дебіторською заборгованістю не розплатиться з постачальниками, і тим більше, з податкової.
У статті покажемо один з найбільш ефективних, на наш погляд, методів збільшення грошового потоку. Метод заснований на збільшенні швидкості повернення дебіторської заборгованості (ДЗ) і відповідно зменшення швидкості повернення кредиторської (КЗ).
Трохи реклами: наша компанія займається постановкою бюджетування і казначейства в компаніях на базі 1С вже більше 7 років. Ради буде запропонувати вам Наші послуги .
Вихідні дані
Давайте розглянемо цей метод на прикладі якоїсь компанії. Маємо прогнозну звітність компанії.
прогнозний баланс
Прогнозний звіт про прибутки і збитки
Як розраховуються ці показники докладно розписано в нашій статті .
Для простоти будемо брати в розрахунок тільки періоди обороту дебіторської та кредиторської заборгованості.
Повернення дебіторської заборгованості, днів 30,51 Повернення кредиторської заборгованості, днів 45,00
Середнє значення дебіторської і кредиторської заборгованості:
Середнє значення дебіторської заборгованості 49,32 Середнє значення кредиторської заборгованості 36,99
Швидкість повернення дебіторської і кредиторської заборгованості безпосередньо пов'язана зі зміною залишку грошових коштів.
Зростання дебіторської заборгованості свідчить про скорочення грошових коштів. Грошові кошти, як кажуть, «зависають в дебіторки». Скорочення, навпаки, свідчить про вивільнення грошових коштів.
З кредиторською заборгованістю все навпаки: зменшення, як правило, відбувається шляхом виплати грошових коштів, збільшення свідчить про надання нам відстрочки платежу, тобто грошей ми не платимо, а товаром / матеріалом / послугою користуємося.
Методика збільшення грошового потоку
Як математично порахувати залежність припливу / відтоку грошових коштів від періодів повернення заборгованості? Нам допоможе в цьому звіт про рух грошових коштів непрямим методом (механіка побудови даного звіту буде розглянута в наступних статтях).
Звіт про рух грошових коштів непрямим методом
Період повернення дебіторської заборгованості залежить від виручки і середньорічного значення його в балансі. Передбачається, що виручка у нас в наступному періоді залишиться колишньою.
Із звіту ДДС непрямим методом видно, що збільшення «дебіторки» веде до відтоку грошових коштів та зменшення грошового потоку. Зменшити різницю між кінцевим і початковим значенням в балансі можна тільки скороченням ДЗ на кінець року. Однак ставити менеджеру в задачу досягти значення ДЗ на кінець року 41 млн. Рублів замість 59 млн. Явно не дуже логічно.
Менеджер по продажам / закупкам не працює з бухгалтерською звітністю і не зобов'язаний в ній розбиратися. Інша справа, коли поставлено завдання «зменшити період повернення дебіторської заборгованості з 30 до 25 днів». Дійсно, відстрочки по платежах часто прописуються в договорах. Давайте подивимося, що ж буде, якщо в нашому прикладі зменшити швидкість повернення ДЗ з 30 до 25 днів.
Ми домовилися, що виручка не змінюється, а значить, має змінитися середнє значення заборгованості.
Середнє значення ДЗ виходячи з формули періоду обороту = період обороту ДЗ * виручку / 365.
результат впровадження
Отримуємо значення 40,41 млн. Замість 49,32 млн. Виходячи з середнього значення, цільове значення дебіторської заборгованості на кінець року дорівнюватиме 41,37 замість 59,18. Зміна ДЗ, виходячи з нового кінцевого значення складе 1,91 млн. Підставляємо це значення в ОДДС.
Звіт про рух грошових коштів непрямим методом з урахуванням змін ДЗ
За рахунок зменшення повернення ДЗ на 5 днів ми змогли вивільнити 17,81 млн.
Аналогічно з КЗ. Збільшимо період повернення КЗ з 45 до 50 днів. Середнє значення КЗ виходячи з формули періоду обороту = період обороту КЗ * собівартість / 365. Собівартість ми також залишаємо незмінною.
Нове середнє значення складе 41,10 млн. Замість 36,99. Різниця (кінець - початок) складе -17,81.
Підставами в ОДДС:
Звіт про рух грошових коштів непрямим методом з урахуванням змін КЗ
За рахунок збільшення повернення КЗ на 5 днів ми змогли вивільнити 8,22 млн, що позитивно позначиться на грошовому потоці підприємства.
Звичайно, потрібно бути обережним при веденні переговорів про відстрочки платежів, т.к контрагенти можуть просто не погодитися з новими умовами. В цьому випадку, є ризик втрати ключового постачальника або покупця. Такі питання завжди повинні розглядатися в комплексі.
Компанія Goodwill, 2014 рік.
